При імпорті окремих категорій товарів в Україну, окрім ввізного мита та ПДВ, застосовується акцизний податок. Це суттєво впливає на загальну вартість імпорту та потребує правильного розрахунку ще до відправлення вантажу.

До підакцизних товарів належать, зокрема:

  • алкогольні напої
  • тютюнові вироби
  • пальне
  • транспортні засоби
  • деякі інші товари, визначені законодавством
Калькулятор митних платежів (з акцизом)

Орієнтовний розрахунок для імпорту в Україну. Підходить для випадків, коли крім мита і ПДВ потрібно врахувати акцизний податок.

Особливості розрахунку митних платежів

Розрахунок митних платежів для підакцизних товарів має свою специфіку.

1. База оподаткування

Основою для розрахунку є митна вартість товару, яка включає:

  • фактурну вартість
  • витрати на доставку до кордону України
  • інші складові відповідно до умов поставки (Incoterms)

2. Ввізне мито

Мито розраховується як відсоток від митної вартості:

мито = митна вартість × ставка мита

Ставка залежить від коду УКТ ЗЕД та країни походження товару.

3. Акцизний податок

Акциз може визначатися різними способами:

  • у відсотках від вартості
  • у фіксованій сумі (за одиницю товару, об’єм, вагу)
  • комбіновано

Саме акциз є найбільш складною складовою, оскільки:

  • ставки часто змінюються
  • формула залежить від типу товару
  • потрібні додаткові параметри (об’єм двигуна, міцність алкоголю тощо)

4. Податок на додану вартість (ПДВ)

ПДВ нараховується на суму:

митна вартість + мито + акциз

ПДВ = (митна вартість + мито + акциз) × ставка ПДВ

Зазвичай ставка ПДВ становить 20%.

Чому важливо правильно розрахувати акциз

Помилки у розрахунку акцизу можуть призвести до:

  • донарахування податків
  • затримки вантажу на митниці
  • штрафних санкцій
  • додаткових витрат на зберігання

Особливо це актуально для:

  • імпорту автомобілів
  • постачання пального
  • ввезення алкоголю та тютюну

Практичні поради імпортерам

✔ перевіряйте код УКТ ЗЕД перед розрахунком
✔ уточнюйте вид акцизної ставки (фіксована чи відсоткова)
✔ враховуйте всі параметри товару (об’єм, кількість, характеристики)
✔ звертайтесь до митного брокера до відправлення вантажу

Важливо

Калькулятор на цій сторінці надає орієнтовний розрахунок.

Для точного визначення митних платежів необхідно врахувати:

  • код УКТ ЗЕД
  • країну походження
  • технічні характеристики товару
  • чинне законодавство на дату імпорту
❓ FAQ – Часті питання про розрахунок митних платежів для підакцизних товарів
Що таке підакцизні товари?

Підакцизні товари — це категорії товарів, для яких законодавством передбачено додатковий податок — акциз. До них належать алкоголь, тютюн, пальне, транспортні засоби та інші визначені товари.

Як розраховується акциз при імпорті?

Акциз може розраховуватись як відсоток від вартості товару або як фіксована ставка за одиницю (наприклад, за літр, кілограм або кубічний сантиметр двигуна). Формула залежить від виду товару та його характеристик.

Чи входить акциз у базу для ПДВ?

Так, акциз включається до бази оподаткування ПДВ. Тобто ПДВ нараховується на суму митної вартості, мита та акцизу.

Чи можна самостійно розрахувати акциз?

У простих випадках це можливо, але для більшості підакцизних товарів (особливо автомобілів або пального) розрахунок є складним і залежить від багатьох параметрів. Тому рекомендується попередня консультація з митним брокером.

Які помилки найчастіше виникають при розрахунку акцизу?

Найпоширеніші помилки:
– неправильний код УКТ ЗЕД
– невірно визначена база оподаткування
– не враховані характеристики товару
– застосування неправильних ставок

Коли варто звернутися до митного брокера?

Закон не зобов’язує імпортера користуватися послугами брокера, однак на практиці більшість компаній залучає брокерів через складність митного законодавства та ризики помилок при оформленні.